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产品信息

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承兑汇票拆分会计处理

1. 收到一张面额较大的承兑汇票的账务处理(以500万为例):

借:应收票据—银行承兑汇票 5000000

贷:应款—A单位 5000000

天下通商贸提醒,现金流是:销售商品,提供劳务收到的现金

2. 将500万承兑质押给银行,同时开出500万的若干张小面额承兑汇票:

借:其他应收款—XX银行 5000000

贷:应收票据—银行承兑汇票 5000000

现金流:购买商品、接受劳务支付的现金

3. 拆分出的小面额承兑汇票,支付给供应商:

借:应付账款—XXX单位 1000000

贷:应付票据-银行承兑汇票 1000000

现金流:无

4.质押的承兑汇票到期,银行代企业把5000000存到企业的保证金账户下:

借:其他货币资金—保证金—XX银行 5000000

贷:其他应收款—XX银行 5000000

现金流:购买商品、接受劳务支付的现金(冲回第二步现金流)